小企業會計準則企業所得税彙算清繳如何做賬 小企業會計準則實施意義
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小企業會計準則企業所得税彙算清繳如何做賬
小企業會計準則企業所得税彙算清繳賬務處理如下:
1、賬面上計提金額大於實際繳納金額:
借:應交税費——應交企業所得税
貸:所得税費用
2、賬面上計提金額小於實際繳納金額:
借:所得税費用
貸:應交税費——應交企業所得税
這種處理方法適用《小企業會計準則》在經過上述調整後,“所得税費用”直接結轉至“本年利潤”,不需要再調整以前年度損益。
小企業會計準則實施意義
《小企業會計準則》的出台在很大程度上改變了《小企業會計制度》的內容,其在制定方式上借鑑了《企業會計準則》,在核算方法上又兼具小企業自身的特色,尤其在税收規範上,採取了和税法更為趨同的計量規則,大大簡化了會計準則與税法的協調。在利税影響因素方面,相對於《企業會計準則》也有了具體的改進。
企業所得税徵税對象
1、居民企業應當就其來源於中國境內、境外的所得繳納企業所得税。
2、非居民企業在中國境內設立機構、場所的,應當就其所設機構、場所取得的來源於中國境內的所得,以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯繫的所得,繳納企業所得税。非居民企業在中國境內未設立機構、場所的,或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯繫的,應當就其來源於中國境內的所得繳納企業所得税。