小企业会计准则企业所得税汇算清缴如何做账 小企业会计准则实施意义

小企业会计准则企业所得税汇算清缴如何做账

小企业会计准则企业所得税汇算清缴账务处理如下：

1、账面上计提金额大于实际缴纳金额：

借：应交税费——应交企业所得税

贷：所得税费用

2、账面上计提金额小于实际缴纳金额：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交企业所得税

这种处理方法适用《小企业会计准则》在经过上述调整后，“所得税费用”直接结转至“本年利润”，不需要再调整以前年度损益。

小企业会计准则实施意义

《小企业会计准则》的出台在很大程度上改变了《小企业会计制度》的内容，其在制定方式上借鉴了《企业会计准则》，在核算方法上又兼具小企业自身的特色，尤其在税收规范上，采取了和税法更为趋同的计量规则，大大简化了会计准则与税法的协调。在利税影响因素方面，相对于《企业会计准则》也有了具体的改进。

企业所得税征税对象

1、居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

2、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。